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發(fā)布者:泓灼會計 來源:泓灼
國家出臺的一些減輕納稅負擔的政策,一些企業(yè)可以直接享受之外,企業(yè)還可以通過合理的稅務籌劃來達到減輕納稅的目的,也就是“合理節(jié)稅”。我們要說的是,合理節(jié)稅是合理節(jié)稅,并不是要讓企業(yè)去逃稅,這兩者是根本不同的,逃稅是企業(yè)萬萬不能去做的。合理節(jié)稅是通過專業(yè)的財稅人員幫助企業(yè)制定合理的納稅規(guī)劃,來享受更多的稅收優(yōu)惠。節(jié)稅這個事情上,要講究合情、合理、合法。以下簡述會計代理記賬公司常見節(jié)稅方法技巧。
1)利用稅收臨界點。比如,小微企業(yè)如果月銷售額低于3萬/月,年銷售額低于36萬/月,免征營業(yè)稅和增值稅。
2)合理架構公司。分公司和子公司一字之差就存在很大的差異,分公司是合并所得稅,子公司是獨立核算的。舉個例子,上海總公司盈利500萬,武漢公司虧損500萬,如果二者之間是分公司關系,則企業(yè)所得稅為0,如果二者之間是子公司關系,則需要繳納所得稅125萬。
例如,對于物流企業(yè),運輸環(huán)節(jié)的增值稅率為11%,倉儲環(huán)節(jié)的增值稅率為6%;對于一般的IT家電行業(yè),它們銷售環(huán)節(jié)的增值稅率為17%,安裝和售后環(huán)節(jié)的增值稅率一般為3%—6%。所以企業(yè)在節(jié)稅的時候,要想盡辦法在業(yè)務環(huán)節(jié)進行拆分。
一般有兩種方式:延長供應鏈和縮短供應鏈
舉例:家具企業(yè)/互聯網營銷企業(yè)營改增后,出現進項稅不足或無進項,怎么辦?一般可以有以下對策:
一、成立農村合作社;二、開農產品發(fā)票(免增值稅);三、可抵扣
在這里先問大家一個問題:“東莞娛樂業(yè)為什么那么發(fā)達?”因為東莞的娛樂業(yè)所得稅稅率只有5%。事實上:娛樂業(yè)所得稅稅率為20%,餐飲業(yè)所得稅稅率為5%。這個時候就要想辦法符合政策了。
比如,消費600元,如果全部算作娛樂業(yè)則繳稅120元,如果500元算作餐飲,100元算作娛樂,則繳稅45,可以省下75元。
由于一些地方性政策或國家戰(zhàn)略支持性政策,在全國會出現不同地方個稅起征點以及企業(yè)所得稅不同。比如:西藏地區(qū)個稅起征點為7000元,一般為7%-11%所得稅;西部大開發(fā)戰(zhàn)略使得該地區(qū)企業(yè)所得稅稅率由25%降到15%。
國家一般會有一些鼓勵的行為:
1、基礎建設:3免3減
2、整裝整備:財政扶持
3、環(huán)保:C(碳)排放補貼·EMC合同的稅優(yōu)及補貼
4、高新技術產業(yè):研發(fā)費加計扣除+50%
5、文化產業(yè):補貼
6、軟件業(yè):財政扶持
7、人力資源業(yè):財政扶持
上面只是簡單羅列了幾種,所以要經常查看稅收優(yōu)惠目錄。
問:為什么可以轉讓定價?
答:1、企業(yè)在市場經營中有自由定價權(除公共產品與準公共產品由物價部門決定);
2、稅務機會掌握價格信息具有滯后性;
3、稅務機關如果覺得明顯偏低又無正當理由,有調查權利,但是市場取證困難,需同期同類產品的參照物。
注意:轉讓定義總原則是把成本留在稅率高的地方;把利潤留在稅率低的地方。
除了上面說的會計代理記賬公司常見節(jié)稅方法之外,還有許多可以節(jié)稅的方法,企業(yè)選擇哪種方法主要是看企業(yè)是如何規(guī)劃的?,F在許多專業(yè)的財稅公司都推出了代理記賬及財稅規(guī)劃服務,如果企業(yè)不知道自己如何合理節(jié)稅,可以委托專業(yè)的財稅公司來幫助自己。
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